Danes se številne strukture pri svojem delu soočajo s tako težavo, kot so zamude pri plačilih. Hkrati razmere na sodobnem trgu kažejo na potrebo po prostem denarju, da bi zagotovili neprekinjen proizvodni proces. Prav faktoring (faktoring) kot sredstvo financiranja, s katerim bančna institucija pridobi zahteve dobavitelja do kupca za določen znesek plačila, bistveno zmanjša potrebo po prostih obratnih sredstvih. Tako ali drugače to podjetjem omogoča, da pridobijo konkurenčnost na trgu, saj obseg prodaje izjemno raste.
Zakaj je potreben faktoring
V prvem poglavju razmislite o bistvu faktoring operacij. Faktoring je treba razumeti kot vrsto finančnih transakcij, pri katerih bančna institucija ali specializirana struktura unovči denarne terjatve do dolžnika. Torej banka sama izterja dolžniške obveznosti v korist prodajalca, to je upnika, za določen zneseknagrade.
Obstaja temeljna razlika med zavarovanjem in faktoringom bank. Slednje je treba obravnavati kot prenos s strani posojilodajalca neposredno pravice, da od posojilojemalca zahteva vračilo dolžniških obveznosti. Faktor pridobi to pravico. Mimogrede, ta beseda izhaja iz angleškega faktorja - "komisionar, posrednik, agent." Običajno ga predstavlja specializirana ali finančna faktoring struktura. Poslovanje faktoringa lahko izvaja tudi poslovna banka.
Različice storitev
Danes v svetovni praksi obstajajo naslednje vrste faktoring storitev:
- Pridobitev s strani faktoring družbe ali poslovne banke upnikovih plačilnih terjatev neposredno do posojilojemalca.
- Opravljanje sklopa storitev upniku s strani faktorja, ki poleg odstopa pravice do terjatve dolžniških obveznosti vključuje knjigovodstvo, analizo aktualnih informacij o finančnem položaju dolžnika, oglaševanje, transportne, skladiščne in pravne storitve ter zagotavljanje kreditnega načrta zavarovanja tveganj.
Operatorji
Vedeti morate, da so pri storitvah faktoringa vključene tri strukture:
- Faktoring (lahko tudi oddelek za faktoring bančne institucije). To je specializirano podjetje, ki prejema račune od kupcev (dobavnikov blaga,upniki).
- Stranka (dobavitelj tržnih izdelkov, posojilodajalec).
- Podjetje, ki je posojilojemalec, z drugimi besedami, potrošniško podjetje komercialnega izdelka.
Faktor nagrad
Priporočljivo je govoriti o plačilu faktoring organizacije. Ker celotno skupino tveganj, povezanih z neplačilom računov, prevzema poslovna banka ali druga faktoring struktura, stranki plača praviloma do 80-90 odstotkov celotnega zneska. Preostale dolžniške obveznosti tvorijo rezervo, ki se vrne potem, ko dolžnik-dolžnik plača celoten znesek dolga.
Tveganja faktoring operacij so precej visoka. Zato faktor (poslovna banka ali specializirano podjetje) zaračunava stranki naslednje provizije:
- Provizija za faktoring. V Ruski federaciji se njegov znesek giblje od 15 do 20 odstotkov zneska računa, v tujini pa od 1,5 do 3 odstotke. Pomembno je dodati, da je višina provizije obratno sorazmerna z višino dolžniških obveznosti (višina je večja - odstotek je manjša), obsegom posredniške dejavnosti, ki se zahteva, pa tudi s stopnjo tveganja.
- Obresti za posojilo. Zaračunava se od dnevnega stanja avansa, izplačanega stranki na računih pobranega tipa. Zavedati se morate, da se izterjava obresti izvaja strogo od trenutka izdaje predujma do trenutka, ko je dolg v celoti poplačan. Obrestna mera v tem primeru praviloma presega obrestno mero za kratkoročna posojila za 1,5-2,5% in Centralno banko Ruske federacije - za 1-2%.
Vrste faktoring operacij
Naslednje je priporočljivo razmisliti o vrstah operacij, povezanih s faktoringom. Tako danes obstajajo mednarodne in domače, z in brez regresne pravice, odprte in zaprte ter neposredne in posredne operacije. Dejanja se lahko štejejo za interne, če se dejavnik, kupec in dobavitelj nahajajo v isti državi. Delovanje mednarodnega načrta predvideva, da je eden od njih v času sklenitve pogodbe in razvoja faktoringa v drugem stanju.
Odprto in zaprto faktoring
Operacija se šteje za faktoring, če vključuje dobavitelja, kupca in dejavnik v svoji subjektivni sestavi. Konvencionalna (odprta) vrsta se nanaša na dodelitev dokumentacije s strani dobavitelja o razpolaganju s tržnimi produkti faktorske družbe ob obveznem obvestilu o sodelovanju faktoring strukture pri poravnavah plačnika (dolžnika). Pomembno je dodati, da se obveščanje izvaja z vnosom na račun glede smeri tekočega plačila faktorju (specializiranemu podjetju ali bančni ustanovi).
V sodobnih razmerah je to lahko sistem storitev za stranke, ki ga sestavljajo obračuni s kupci in dobavitelji, računovodske storitve, zavarovalna posojila itd. Ta sistem omogoča naročniku, da se v celoti osredotoči na proizvodni proces, pa tudi minimizira stroške, povezane zprodaja tržnega izdelka.
Obstajajo tudi zaprti faktoring operacije. V nasprotnem primeru se imenujejo zaupne. Za takšne finančne storitve je značilno, da dolžnik ni obveščen o izterjavi dolga faktoring družbe. Dodati je treba, da je danes tarifa za storitve zaprtega faktoringa nekoliko višja od pristojbine za ustrezne storitve odprtega načrta.
Regresni in neregresni faktoring
Kot se je izkazalo, so lahko faktoring operacije z regresno pravico ali brez nje. Faktor ima pravico zahtevati od dobavitelja (upnika) povračilo predhodno prenesenih zneskov sredstev v primeru, da plačnik (posojilojemalec) noče izpolniti svojih obveznosti v smislu odplačila posojila ali plačila odpremljenih tržnih izdelkov. Posledično prejemnik (upnik) po podpisu pogodbe o regresnem faktoringu ne preneha nositi kreditnih tveganj, povezanih z realiziranimi terjatvami.
Moramo reči, da je pogodba o faktoringu brez regresa danes prej izjema kot pravilo. Faktoring brez regresa pravi, da mora faktoring družba v primeru, da plačnik (posojilojemalec) v določenem roku ne izpolni svojih finančnih obveznosti, plačati vse stroške v zvezi z izterjavo dolgov v korist dobavitelja (upnika). Praviloma se to obdobje giblje od 30 do 90 dni. Tako v primeru pogodbe o storitvah faktoringa brez regresne pravice dobavitelj (upnik) neima kreditna tveganja, povezana s terjatvami iz faktoringa kupca (posojilojemalca), ki jih je prodal.
Obračun poslov faktoringa
Kot se je izkazalo, so lahko operacije faktoringa odprte in zaprte. Glede na ta dejavnik praviloma obstajajo nekatere nianse v procesu odražanja takšnih transakcij v računovodstvu. Finančni faktoring v sorti, ki se izvaja v tujini, temelji predvsem na komercialnem kreditiranju v obliki odloga plačila od 1 do 3 mesecev za dostavljeni blagovni produkt ali v obliki uporabe te oblike razmerij za posojila in poravnave med kupec in prodajalec, dolžnik in upnik kot odprt račun.
Dajanje posojila kupcu s strani dobavitelja v skladu s pravili odprtega računa in plačevanje v tej obliki je povezano s tveganjem, da tržne izdelke ne plačate pravočasno ali sploh ne plačate, ker ob s prejemom dokumentacije kupec dobavitelja ne obdari z nobenimi dolžniškimi obveznostmi. To tveganje prevzema bančna institucija ali faktoring družba, ki je lastnik neplačanih terjatev. Po prejemu plačila od faktoring strukture v predhodno določenih časovnih okvirih, zmanjšanem za pripadajoče nadomestilo, lahko dobavitelj začne oblikovati načrte v zvezi s poravnavami že z upniki.
Faktoring na svetovnem trgu
Danes so bile operacije faktoringa precej širokedistribucijo na svetovnem trgu. Njihov obseg je ocenjen na približno 260-270 milijard dolarjev na leto. Razlog za to niso le prednosti, ki jih to podjetje zagotavlja partnerjem, ki sodelujejo v njem, temveč tudi odobritev konvencije v Ottawi leta 1988 glede mednarodnega finančnega zastopanja. Ta dokument je pripravil Mednarodni inštitut za poenotenje zasebnega prava, priročen je, ker lahko reši vsa vprašanja faktoringa in nianse vseh udeležencev naenkrat.
Faktoring v Rusiji
Moramo povedati, da danes Rusija še ni pristopila h konvenciji, o kateri smo govorili v prejšnjem poglavju. Kljub temu so številne osnovne določbe o faktoringu rešene v duhu te konvencije v Civilnem zakoniku Ruske federacije. Tako lahko v skladu s civilnim pravom kot finančni posrednik pogodbe o financiranju proti dodelitvi sredstev sklepajo bančne institucije, druge kreditne organizacije, pa tudi druge komercialne strukture, ki imajo dovoljenje (posebno dovoljenje) za prenos sredstev. iz ustreznih dejavnosti.
pogodba o faktoringu
Pogodba o storitvi faktoringa je poseben primer cesije, torej prenosa upniških pravic na drugo osebo, finančnega posrednika. V primeru prenosa pravic po standardni, splošni civilni cesiji je upnik praviloma odgovoren le za neveljavnost odstopljene denarne terjatve, ne pa tudi za njeno izvršitev. V odnosu med faktoring družbo in stranko je vprašanje, kdobo nosila tveganja v zvezi z morebitnim neplačilom računov s strani dolžnika, je določeno v pogodbi o faktoringu in je za stranko temeljnega pomena.
